III pakopos pensijų fondai: kaip išsirinkti ir ką verta žinoti apie GPM lengvatą

300 eurų per metus – tiek daugiausia gali susigrąžinti gyventojas, turintis teisę į Gyventojų pajamų mokesčio lengvatą ir per metus į III pakopos pensijų fondą pervedęs 1 500 eurų. Tačiau ši taisyklė nuo 2025-ųjų taikoma jau ne visiems: naujai sudarytoms sutartims lengvata panaikinta, o ją išsaugojo tik tie, kurie sutartį pasirašė iki 2024 m. gruodžio 31 d. III pakopos pensijų fondai dėl to tapo ne vien investavimo, bet ir datos klausimu.

Skirtumas labai apčiuopiamas. Žmogui, sukaupusiam teisę į lengvatą, valstybė per pajamų deklaravimą dalį sumokėtų įmokų grąžina. Naujam dalyviui tokio papildomo grįžtamojo srauto nebėra, tačiau pats savanoriškas kaupimas, darbdavio pagalba ir visiškas turto paveldimumas niekur nedingo. Sprendimą verta priimti šaltu protu.

Kas yra III pakopos pensijų fondai

III pakopos pensijų fondai yra savanoriško papildomo pensijų kaupimo forma. Gyventojas pats nusprendžia, ar nori pervesti įmokas, kokią sumą tam gali skirti ir ar į kaupimą įtraukti darbdavį. Tai skiriasi nuo automatiškai su darbo santykiais susieto mąstymo apie senatvę: čia žmogus pirmiausia pats nusistato tikslą ir discipliną.

Praktinė šios priemonės paskirtis paprasta – sukaupti papildomų lėšų laikotarpiui, kai darbo pajamos pasibaigia ar smarkiai sumažėja. Vien valstybės pensija daugeliui neužtikrina iki tol turėto finansinio ritmo. „Artea“ 2024 m. pateiktame vertinime nurodoma, kad valstybinė „Sodros“ senatvės pensija šiuo metu užtikrina tik šiek tiek daugiau nei 40 proc. buvusio atlyginimo, nors įprastam gyvenimo lygiui palaikyti rekomenduojama 70–80 proc. pajamų pakeitimo norma.

Tarp šių dviejų rodiklių atsiveria didelė spraga. Būtent ją žmonės bando užpildyti papildomu kaupimu.

III pakopa nėra pažadas, kad kiekvienas gaus vienodą rezultatą, ir jos nereikėtų vertinti vien per vienerių metų grąžą ar vien per mokesčių deklaracijos eilutę. Tai ilgalaikis susitarimas su savimi: dalį šiandieninių pajamų nukreipti į būsimą finansinį savarankiškumą. Todėl prieš pasirenkant fondą verta pradėti ne nuo reklaminio šūkio, o nuo asmeninio klausimo – kiek pinigų senatvėje trūktų iki norimo gyvenimo lygio.

Kodėl GPM lengvata pasikeitė

2024 m. birželį Seimas priėmė Gyventojų pajamų mokesčio įstatymo pataisas, kuriomis nuspręsta nuo 2025 m. sausio 1 d. panaikinti GPM lengvatą naujai sudaromoms III pakopos pensijų kaupimo sutartims. Apie sprendimą 2024 m. birželio 26 d. informavo ir „Artea“ bei „SB Asset Management“. Tai nėra bendras draudimas kaupti III pakopoje. Pasikeitė būtent mokestinė paskata naujiems susitarimams.

Datos riba aiški: sutartys, sudarytos nuo 2025 m. sausio 1 d., nebesuteikia teisės atskaityti savo įmokų iš apmokestinamųjų pajamų šios lengvatos tvarka. Žmogus gali toliau reguliariai kaupti, tačiau sprendimo finansinę logiką turi skaičiuoti be kasmetinės GPM grąžos. Tai svarbi korekcija tiems, kurie III pakopą anksčiau rinkdavosi pirmiausia dėl galimybės susigrąžinti dalį sumokėtų pinigų.

Kita vertus, įstatymo pakeitimai nenumetė už borto jau kaupiančių žmonių. Valstybinė mokesčių inspekcija 2025 m. vasario 11 d. paaiškino, kad sutartims, sudarytoms iki 2024 m. gruodžio 31 d., GPM lengvata išlieka dar dešimt metų – iki 2034 m. gruodžio 31 d. Tai pereinamasis laikotarpis, kurį ankstesnių sutarčių turėtojai turėtų vertinti kaip realų planavimo horizontą, o ne kaip automatinę priežastį mokėti daugiau nei leidžia šeimos biudžetas.

Kam iki 2034 metų galioja sena tvarka

Teisę į lengvatą lemia sutarties sudarymo data, o ne tai, kada žmogus prisiminė deklaruoti pajamas ar kada padidino įmoką. Jei III pakopos pensijų kaupimo sutartis pasirašyta ne vėliau kaip 2024 m. gruodžio 31 d., jos savininkas gali naudotis pereinamuoju dešimties metų laikotarpiu. VMI nurodytas galutinis terminas yra 2034 m. gruodžio 31 d.

Tai reiškia, kad pirmiausia verta pasitikrinti dokumentus: sutarties datą, savo atliktas įmokas ir tai, ar nėra kitų atimamų išlaidų, kurios mažina mokesčio grąžos erdvę. Neretai diskusija apie III pakopos pensijų fondus sustoja ties klausimu „ar fondas dar turi lengvatą?“, nors tikslesnis klausimas skambėtų kitaip: „ar mano konkreti sutartis sudaryta iki įstatyme nustatytos ribos ir kokia mano asmeninė atskaitoma suma?“

Naujos sutarties sudarymas senos sutarties turėtojui taip pat nėra smulkmena, kurią galima ignoruoti. Lengvatos taisyklės susijusios su konkrečia sutarties data, todėl prieš keičiant kaupimo sprendimą, pasirašant papildomus dokumentus ar nutraukiant ankstesnį susitarimą protinga įvertinti mokestines pasekmes pagal VMI paaiškinimus. Vien pažadas apie patogesnę programėlę ar kitą pasiūlymą neturėtų užgožti dešimties metų pereinamosios teisės.

Kaip apskaičiuojama maksimali 300 eurų grąža

GPM lengvata leidžia deklaravus pajamas susigrąžinti iki 20 proc. nuo sumokėtų įmokų, tačiau lengvata skaičiuojama ne nuo neribotos sumos. VMI nustato 1 500 eurų metinę ribą, nuo kurios gali būti taikomas šis 20 proc. tarifas. Matematiškai tai reiškia iki 300 eurų maksimalios grąžintinos sumos per metus.

Skaičius nėra sudėtingas, tačiau jis dažnai pateikiamas klaidinančiai trumpai. Jei žmogus per metus į III pakopos pensijų fondą sumoka 1 500 eurų ir jam taikoma lengvata, teorinė maksimali grąža yra 300 eurų. Jei įmokos mažesnės, mažėja ir grąžinama suma. Jei įmokos didesnės, vien dėl III pakopos papildomos grąžos virš 300 eurų neatsiranda, nes pasiekta 1 500 eurų riba.

„Swedbank“ 2024 m. rugsėjo 5 d. skaičiavo, kad norint pasinaudoti visa 300 eurų metine nauda, reikėtų pervesti po 125 eurus per mėnesį. Tai patogus orientyras, nes 125 eurai padauginti iš dvylikos mėnesių sudaro 1 500 eurų. Tačiau jis nėra privalomas planas kiekvienam. Šeimai, kuri gali skirti mažiau, nuosekli mažesnė įmoka dažnai bus tvaresnė nei kelių mėnesių didelės perlaidos, po kurių kaupimas sustoja.

25 proc. pajamų riba: detalė, kuri keičia skaičiavimą

1 500 eurų riba nėra vienintelė. Pagal GPM įstatymą bendra metinė atimamų išlaidų suma, į kurią patenka III pakopos, papildomos II pakopos ir gyvybės draudimo įmokos, negali viršyti 25 proc. per kalendorinius metus gautų gyventojo apmokestinamųjų pajamų. Šią taisyklę VMI aiškiai nurodo savo 2025 m. vasario 11 d. informacijoje.

Kitaip tariant, vien pažvelgti į 1 500 eurų limitą nepakanka. Žmogus gali turėti ir kitų išlaidų, įtraukiamų į bendrą atskaitomų įmokų krepšelį. Tuomet reikia vertinti visumą, o ne kiekvieną produktą izoliuotai. Tai ypač aktualu tiems, kurie moka papildomas įmokas į II pakopą ar turi gyvybės draudimo sutartį, patenkančią į šią atimamų išlaidų kategoriją.

Čia nereikia spėlioti. Prieš deklaruojant pajamas verta susidėti per metus faktiškai sumokėtas sumas ir patikrinti VMI Elektroninio deklaravimo sistemoje pateikiamus duomenis. Mokestinė lengvata yra naudinga tik tada, kai jos sąlygos įvykdytos, o deklaracija pateikta tiksliai. Finansiniuose sprendimuose smulki eilutė dažnai kainuoja daugiau nei garsus pažadas.

Kaip deklaruoti įmokas ir nepraleisti termino

Norint pasinaudoti GPM lengvata už praėjusius metus, reikia užpildyti ir VMI Elektroninio deklaravimo sistemoje pateikti metinę pajamų deklaraciją. VMI nustatytas terminas – iki einamųjų metų gegužės 1 d. Šis veiksmas nėra automatinis vien dėl to, kad žmogus turi III pakopos sutartį.

Deklaracijos pateikimas yra paskutinis, bet būtinas grandinės žingsnis. Pirma turi būti iki nustatytos datos sudaryta sutartis, tada faktiškai sumokėtos įmokos, o vėliau – pajamų deklaracija. Praleidus deklaravimo terminą ar palikus netikslumus, žmogus rizikuoja nepasinaudoti tuo, ką planuodamas įmokas laikė investicijos dalimi.

Praktiškas įprotis – nepalikti šio darbo balandžio pabaigai. Metų pradžioje verta pasižiūrėti, kokias įmokas žmogus atliko, ar jos atitinka jo planą ir ar nėra kitų atimamų išlaidų. Tai nėra buhalterinė smulkmena. Taip galima laiku pastebėti, kad iki pageidaujamo 1 500 eurų limito trūksta lėšų, arba, priešingai, kad bendrą atskaitymų ribą jau riboja kiti mokėjimai.

Darbdavio įmokos – atskira ir stipri priežastis kaupti

Nors naujų asmeninių sutarčių GPM lengvata panaikinta, darbdavio įmokos į darbuotojo III pakopos pensijų fondą išlieka svarbi nauda. VMI 2025 m. birželio 15 d. nurodė, kad tokios įmokos nėra apmokestinamos GPM, „Sodros“ ir privalomojo sveikatos draudimo įmokomis, jei jos neviršija 25 proc. darbuotojo metinio atlyginimo.

Darbuotojui tai reiškia papildomą kaupimo srautą, o darbdaviui – galimybę formuoti naudų paketą kitokiu būdu nei vien didinant atlyginimą. Bendrovei svarbu laikytis sąlygų, tačiau darbuotojo akimis tai gali būti viena vertingiausių naudų: pinigai nukreipiami į jo vardu kaupiamą ilgalaikį turtą, o ne išnyksta kasdienėse išlaidose.

Šioje vietoje yra griežta riba. VMI aiškina, kad mokestinė ir socialinio draudimo lengvata netaikoma, jeigu darbdavio įmokos skiriamos vietoje sutarto darbo užmokesčio ar premijos. Tai reiškia, kad pensijų kaupimas negali būti tiesiog pervadintas atlyginimas. Taisyklė saugo nuo dirbtinių schemų ir reikalauja, kad darbdavio nauda būtų tikra papildoma nauda, o ne darbo užmokesčio pakaitalas.

Kodėl darbuotojai tai vertina

Darbdavio įmokos nėra tik teorinis priedas personalo skelbime. 2023 m. spalį „Norstat“ apklausė 1 001 Lietuvos gyventoją, o „Luminor“ paskelbtuose rezultatuose 42 proc. darbuotojų nurodė, kad darbdavio įmokos į pensijų fondą yra viena labiausiai motyvuojančių papildomų naudų darbe. Beveik kas antram apklaustajam tai turi svorį.

Tokį vertinimą lengva suprasti. Vienkartinė dovana ar nuolaidų kuponas greitai sunaudojami, o nuolatinė įmoka į III pakopos fondą kuria ilgalaikį įprotį ir konkretų balansą darbuotojo naudai. Ji taip pat mažina psichologinę kliūtį pradėti kaupti: žmogui nereikia vienam iš savo mėnesio biudžeto rasti visos reikiamos sumos.

Vis dėlto darbuotojui verta tiksliai paklausti, kaip ši nauda veikia jo darbovietėje: kokia įmokos suma, ar ji mokama reguliariai, ar priklauso nuo darbo rezultatų, ir ar ji tikrai mokama papildomai prie sutarto atlyginimo. Tai nėra nepasitikėjimas. Tai normali finansinė higiena.

Kaip rinktis III pakopos pensijų fondą

Renkantis III pakopos pensijų fondą neverta pradėti nuo vienintelio klausimo „kiek susigrąžinsiu iš VMI?“. Senesnių sutarčių turėtojams GPM lengvata gali būti svarbi, bet ji baigs galioti 2034 m. pabaigoje. Naujiems dalyviams jos apskritai nebėra. Tad sprendimas turi atlaikyti laiką ir be mokesčių paskatos.

Pirmas klausimas – kokios įmokos jums realistiškai įmanomos. 125 eurai per mėnesį yra aiškus kelias iki maksimalios 300 eurų lengvatos senos sutarties turėtojui, bet tai nereiškia, kad tokia suma tinka visiems. Žmogui, kuris pradeda nuo mažesnės reguliarios įmokos ir jos nenutraukia, planas gali būti patikimesnis nei agresyvus pažadas, kuriam po trijų mėnesių pritrūksta pinigų.

Antras klausimas – kiek laiko liko iki minimalaus pensinio amžiaus ir kiek ilgai žmogus pasirengęs laikyti sutartį. Trečias – ar darbdavys prisidės. Ketvirtas – ar pasirinktas fondas, jo taisyklės, taikomi mokesčiai, išmokėjimo sąlygos ir pateikiama informacija jums yra suprantami. Jei finansinis produktas lieka miglotas po sutarties perskaitymo, nereikia skubėti pasirašyti.

Nelyginkite III ir II pakopos kaip vienodų produktų

Lietuvos pensijų sistemoje II ir III pakopos atlieka skirtingą vaidmenį. III pakopa yra savanoriška, o II pakopa turi ir valstybės įmokos elementą. Socialinės apsaugos ir darbo ministerijos duomenimis, 2026 m. papildoma valstybės įmoka II pakopos dalyviams siekia 33,49 euro per mėnesį. Ji apskaičiuojama kaip 1,5 proc. nuo užpraeitų metų šalies vidutinio darbo užmokesčio.

Šis skaičius primena esminį dalyką: pasirinkimas tarp pakopų nėra vieno mygtuko paspaudimas. II pakopoje veikia valstybės įmokos mechanizmas, o III pakopoje žmogus turi daugiau savanoriško sprendimo ir gali pasinaudoti darbdavio įmokomis. Iki 2024 m. pabaigos sutartis sudariusiems asmenims dar veikia ir pereinamoji GPM lengvata.

Todėl protingesnė strategija dažnai prasideda nuo visos pensijos paveikslo, o ne nuo klausimo, kuri pakopa „geresnė“. Valstybinė pensija, II pakopa, III pakopa, darbdavio pasiūlymas ir šeimos galimybės taupyti sudaro vieną finansinę sistemą. Atskirai paimtas skaičius gali atrodyti kuklus, bet kartu šie srautai sprendžia tą pačią pajamų senatvėje problemą.

Paveldimumas ir išmokos apmokestinimas

Vienas aiškiausių III pakopos bruožų – sukauptos lėšos yra visiškai paveldimos. Tai reiškia, kad žmogaus mirties atveju sukauptas turtas nelieka be aiškios teisių perėmimo galimybės. Šią savybę kartu su VMI informacija 2025 m. akcentavo „Goindex“.

Svarbios ir išmokos sąlygos. Sukaupta pensijų išmoka sulaukus minimalaus pensinio amžiaus bei išlaikius sutartį ne trumpiau kaip penkerius metus nėra apmokestinama GPM. Šios dvi sąlygos turi būti vertinamos kartu. Vien amžiaus riba savaime neišsprendžia visų klausimų, kaip ir vien penkerių metų sutarties trukmė.

Būtent todėl III pakopa nėra tinkama vieta pinigams, kurių gali prireikti artimiausiam nenumatytam remontui, gydymui ar kelių mėnesių pajamų rezervui. Prieš pradedant kaupti verta turėti aiškų skirtumą tarp ilgalaikio pensijos tikslo ir kasdienio saugumo rezervo. Toks atskyrimas padeda nepriimti skubotų sprendimų, kai gyvenimas pateikia netikėtą sąskaitą.

Ką apie sistemą sako Lietuvos pensijų fondų skaičiai

Pensijų fondų rinkos mastą gerai parodo Lietuvos investicinių ir pensijų fondų asociacijos duomenys. 2025 m. birželio 30 d. bendra Lietuvos pensijų fonduose valdomo turto vertė pasiekė 9,2 mlrd. eurų. Per ankstesnius dvylika mėnesių ši vertė išaugo 12,5 proc.

Tai didelė suma, tačiau jos nereikėtų skaityti kaip asmeninio rezultato pažado. Ji rodo, kad pensijų fondai Lietuvos finansų sistemoje užima reikšmingą vietą ir kad gyventojų sukauptas turtas auga, bet konkretaus žmogaus sprendimą vis tiek lemia jo sutartis, įmokų reguliarumas ir pasirinktos sąlygos. Bendras rinkos augimas neišsprendžia individualaus biudžeto klausimų.

LIPFA taip pat nurodo, kad nuo pensijų sistemos starto 2004 m. iki 2025 m. birželio 30 d. bendra klientams išmokėtų išmokų ir paveldėjimų suma perkopė 652,8 mln. eurų. Tai paneigia įspūdį, kad pensijų fondai yra vien tolima teorija, kuri niekada nevirsta realiais pinigais. Išmokos ir paveldėjimai jau seniai yra praktinė sistemos dalis.

Dažniausios klaidos, kurios kainuoja ramybę

Pirma klaida – manyti, kad GPM lengvata ir III pakopa yra tas pats dalykas. Lengvata buvo ir tebėra reikšminga daliai gyventojų, tačiau pats kaupimas nesibaigė jai pasikeitus. Naujos sutarties atveju būtina vertinti kitus argumentus: ilgalaikį tikslą, darbdavio įmokas, paveldimumą ir asmeninį gebėjimą reguliariai atsidėti lėšų.

Antra klaida – planuoti 300 eurų grąžą nepatikrinus 25 proc. bendros atimamų išlaidų ribos. Jei žmogus turi papildomų II pakopos ar gyvybės draudimo įmokų, deklaracijos rezultatas gali skirtis nuo intuicijos. VMI taisyklės nėra sudėtingos, bet jos reikalauja suskaičiuoti visus susijusius mokėjimus.

Trečia klaida – manyti, kad darbdavio įmoka yra tas pats, kas premija. VMI aiškiai atskiria tikrą papildomą naudą nuo darbo užmokesčio ar premijos pakeitimo. Jei įmoka mokama vietoje sutarto atlygio, lengvatos jai netaikomos. Čia formuluotės darbo sutartyje ir faktinis mokėjimo tikslas turi reikšmę.

Ketvirta klaida – sutarties datą laikyti nereikšmingu archyvo įrašu. 2024 m. gruodžio 31 d. riba lemia, ar žmogus gali naudotis GPM lengvata iki 2034 m. pabaigos. Viena data šiuo atveju verta kelių šimtų eurų per metus.

Veiksmų planas prieš priimant sprendimą

Pirmiausia patikrinkite, ar jau turite III pakopos sutartį ir kada ji sudaryta. Jei sutartis pasirašyta iki 2024 m. gruodžio 31 d., įvertinkite, ar išnaudojate jums galiojančią GPM lengvatą ir ar deklaruojate pajamas iki gegužės 1 d. Jei sutartį planuojate sudaryti dabar, biudžetą skaičiuokite netaikydami asmeninių įmokų GPM grąžos.

Antra, aiškiai nusistatykite įmoką. Ji turi būti tokia, kurią galėsite mokėti ne vien gerą mėnesį. Senesnės sutarties turėtojui 125 eurai per mėnesį leidžia pasiekti 1 500 eurų metinę ribą ir iki 300 eurų galimą grąžą, jei tenkinamos visos sąlygos. Mažesnė įmoka nėra nesėkmė – ji tiesiog duoda mažesnę mokestinę naudą.

Trečia, pasiteiraukite darbdavio, ar bendrovė siūlo įmokas į III pakopos pensijų fondus. Esant iki 25 proc. darbuotojo metinio atlyginimo ribai, tokios įmokos turi palankų mokestinį režimą, jei jos nėra atlyginimo ar premijos pakaitalas. Darbdavio prisidėjimas gali pakeisti visą jūsų kaupimo planą.

Ketvirta, perskaitykite pasirinkto fondo dokumentus ir neužsimerkite prieš sąlygas. Supraskite, kam skiriate pinigus, kada planuojate juos naudoti ir ką jums reiškia penkerių metų sutarties laikotarpis bei minimalus pensinis amžius. Sprendimas turi būti aiškus jums pačiam, ne tik konsultantui.

DUK: trumpi atsakymai apie III pakopos pensijų fondus

Ar naujai sudarytai III pakopos sutarčiai taikoma GPM lengvata?

Ne. Nuo 2025 m. sausio 1 d. naujai sudaromoms III pakopos pensijų kaupimo sutartims ši GPM lengvata panaikinta.

Kas gali naudotis lengvata iki 2034 metų pabaigos?

Gyventojai, kurių III pakopos sutartys sudarytos iki 2024 m. gruodžio 31 d. VMI nurodo, kad pereinamasis laikotarpis galioja iki 2034 m. gruodžio 31 d.

Kiek daugiausia galima susigrąžinti?

Iki 300 eurų per metus: grąžinama iki 20 proc. nuo įmokų, tačiau ne daugiau nei nuo 1 500 eurų metinės sumos. Taip pat galioja bendra 25 proc. apmokestinamųjų pajamų atimamų išlaidų riba.

Kiek reikėtų pervesti kas mėnesį, kad pasiekčiau 1 500 eurų ribą?

Po 125 eurus per mėnesį. Per dvylika mėnesių tai sudaro 1 500 eurų.

Ar darbdavio įmoka apmokestinama?

Ne, jei ji neviršija 25 proc. darbuotojo metinio atlyginimo ir nėra mokama vietoje sutarto darbo užmokesčio ar premijos. Tokiu atveju jai netaikomi GPM, „Sodros“ ir PSD mokesčiai.

Ar III pakopoje sukaupti pinigai paveldimi?

Taip. Sukauptos lėšos yra visiškai paveldimos.

III pakopos pensijų fondai šiandien reikalauja daugiau skaičiavimo nei prieš kelerius metus, nes GPM lengvata tapo pereinamojo laikotarpio privilegija, o ne universalia taisykle. Tačiau pagrindinė priežastis kaupti nepasikeitė: valstybės pensija dengia tik kiek daugiau nei 40 proc. ankstesnių pajamų, kai patogesniam gyvenimo lygiui dažnai reikia 70–80 proc. Kuo anksčiau žmogus aiškiai įvertina šį skirtumą, tuo mažiau sprendimų tenka priimti paskutinę minutę.

Šaltiniai

• Gyventojų pajamų mokesčio įstatymo pakeitimai 2025 m. – VMI
• Gyventojų pajamų mokesčio lengvata mokantiems savanoriško pensijų kaupimo įmokas – VMI
• Seimas pritarė GPM lengvatos trečiai pensijų pakopai naikinimui – Artea
• GPM lengvatos pokyčiai: ką svarbu žinoti? – Swedbank
• 2025-ųjų pusiaukelė: per metus Lietuvos pensijų fondų klientų turtas išaugo daugiau nei milijardu eurų – Lipfa
• Pensijų kaupimo sistema Lietuvoje – Socialinės apsaugos ir darbo ministerija
• Papildomos pensijos kaupimas darbuotojams – Luminor